У лютому відомий фінансист Любомир Остапів розповідав читачам K750 про те, як відкрити брокерський рахунок за кордоном, щоб мати змогу інвестувати в акції Apple, Google, Facebook та інших публічних компаній. В новій колонці Любомир розкриває ще одну актуальну тему – як українському підприємцю отримувати банківські платежі від іноземних клієнтів. Цього разу в його статті знайшлося місце переспівам віршів Шевченка і експертним думкам двох колег.

ПРОЛОГ

Банкір скаже: Ви естонці?

Естонці, естонці,

Електронні резиденти.

Банкір скаже: Ви офшори!

Офшори, офшори,

БЕПСу боїмося.

І про Словакію читаєте з усієї сили,

Так і претесь у Євробанк, а свої ТОВ та ФОП забули ж?

Як приймуть Закон про валюту, от тоді і в Україні запрацюємо!?

Як жити в епоху змін?

RIP, ошфори, яким нормальні європейські банки тепер не відкривають рахунки.

RIP, латвійські і один нібито естонський банк, що обслуговували сумнівні операції.

Як підприємцям реагувати на такі зміни?

Для власників українських ІТ-компаній настав час жити по-новому. Тим більше, Україна потихеньку, але все ж найшвидше з усіх в світі повзе догори в рейтингу Doing Business.

Поглянемо на позитивні аспекти роботи ІТ-компаній в Україні:

  • Незважаючи на всі потуги недоброзичливців, в нас – одна з найбільш лояльних в світі систем оподаткування (5%!). Це дає зростання робочих місць, валютної виручки і надходжень в бюджет.
  • Відмінено маразматичні вимоги валютного контролю щодо актів виконаних робіт і печаток для експортних послуг.
  • В Приватбанка є прямий договір з Payoneer, який дозволяє додатково економити на комісіях банків-кореспондентів. Також непогані умови для ІТ-клієнтів надає Укрсіббанк. 
  • Нещодавно прийняли новий закон про ТОВ, де є корпоративний договір, захист від рейдерства, операції з частками і багато всього корисного.

Постає питання, яким чином ІТ-компанія може працювати з іноземними клієнтами, користуючись послугами українських банків? Розглянемо це питання в залежності від розміру компанії.

Мала ІТ-компанія з оборотом 5-25 млн грн на рік

Така компанія може приймати деякі платежі на ФОП 3-ї групи напряму, але для зручності клієнтів більшість платежів можна направити за допомогою Billing та Global Payment Service Payoneer.  Можливостей у цих сервісів багато, а тарифи доcтупні:

Отже, рух грошей може відбуватись так:

Payoneer дозволяє виводити валюту на один чи декілька рахунків юридичних осіб в українських банках. Платежі ініціюються в доларах США, комісія за вивід становить 2%.

Середня ІТ-компанія з оборотом 25-250 млн грн на рік

Таким компаніям немає сенсу плодити десятки ФОПів на прийом платежів – простіше працювати через ТОВ на загальній системі.  

Рух грошей може відбуватись так:

Віримо, що в 2019 році в Україні з’явиться закон про нерозподілений прибуток на зразок того, який діє в Естонії. Але наразі ставка податку з прибутку становить аж 18%! Тобто якщо середньостатична ІТ-компанія працює з рентабельністю 15%, то доведеться віддати в бюджет 15%×18% = 2,7% від загального обороту.

Безумовно, це дорожче, ніж офшори, і цю частку навряд чи можна суттєво зменшити легальними методами. В той же час, немає витрат на утримання іноземної компанії та неадекватних комісій банків.Тому інколи працювати через ТОВ і платити податки в Україні дешевше, ніж утримувати номінальний сервіс і все, що з цим пов’язано.

Ключовим недоліком роботи за допомогою ТОВ є те, що завезти валюту в Україну просто, а от вивести важко. Щоб сплатити валюту з України за кордон, потрібно довести що ти не корупціонер, не верблюд і надати довідки про флюгографію від всіх засновників бізнесу.

Тому Payoneer – це опціональна, але корисна  в даному випадку картка, яка допоможе без зайвих податкових питань по витратним документам заплатити за Jira, Google Apps, інші послуги, а також партнерам в інших країнах.  

Середня ІТ-компанія з фокусом на США

Відкриття ($1500) та утримання ($2500) американської C-corp не так і дорого коштує для ІТ-бізнесу без фізичного офісу та працівників в США. Так, для компанії буде діяти податкова ставка 21%, але ж вона розповсюджується лише на прибуток (доходи мінус виплати в Україну) який формується в Америці.

Рух грошей може відбуватись так:

Недоліки

А зараз розбавимо бочку меду ложками дьогтю, щоб не надто далеко відриватися від реальності:

  1. Рахунок юридичної особи в Payoneer – це рахунок Шрьодінгера з юридичної точки зору. Однак оскільки платежі приймаються і йдуть в Україну від Payoneer inc., контролюючим органам буде важко довести порушення валютного законодавства. Про жодні преценденти невідомо. Та й незрозуміло, яка мотивація це робити в світлі Закону про валюту.  
  2. На валютні платежі від Payoneer inc. можна використати публічну оферту – в банку, орієнтованому на ІТ-бізнес, це проходить. Окрім того, кмітливі українці навчились виставляти інвойси самому Payoneer за послуги розробки програмного забезпечення. Дивним чином ці інвойси завжди один в один співпадають із сумами надходжень на рахунок.  Можливо, Payoneer такий підхід не дуже сподобається, але що вони можуть зробити?
  3. Навіть коли пройдено валютний контроль, на ТОВ ще залишаються вимоги до бухгалтерських документів, в які публічна оферта Payoneer не дуже вписується. Але і тут знаходяться відчайдухи, які заявляють: “А що мені зроблять, я ж доходи показую?”. Такий підхід до документів, безумовно, не оцінять бухгалтери.
  4. Захист прав інтелектуальної власності і судова система безнадійно відстали від потягу реформ. Тому є вагомі нефінансові причини для продуктових компаній працювати через іноземні компанії.

Висновки

  1. Українська влада зробила декілька кроків назустріч ІТ-підприємцям.
  2. Завдяки процесам у світі у багатьох випадках IT-компаніям стало вигідніше працювати, користуючись послугами українських компаній і банків.

Отже, вчимося платити податки в Україні!

Що кажуть експерти

Микита Полатайко, керівник ІТ-практики юридичної фірми AEQUO, экс-голова ІТ-комітету Асоціації правників України

Світ, в якому можна було не платити податки взагалі, поступово відходить в минуле. Використовувати іноземні компанії та рахунки тепер вигідніше для захисту активів, інвестицій, наближення до клієнтів та релокації. Звісно, зручність платежів за кордон важлива, проте рахунки типу Payoneer теж стануть жертвами технологій і глобалізації. Поки це працює, можна розглядати і такі варіанти, головне – розуміти не лише переваги, але і ризики.

Тим часом, податки в Україні нижчі, ніж у більшості країн Європи та США, тому ряд наших іноземних клієнтів дійсно вважає вигідним зміщати прибуток на дочірні українські компанії та розподіляти його тут. Єдина перешкода — обмеження на виплату дивідендів закордон. Можливо і нам варто не мислити стереотипами. Наприклад, українці можуть отримувати дивіденди з податковою ставкою всього в 6,5% і достатньо просто перерахувати на свої закордонні рахунки до $50 000 на рік.

Іванна Погребняк, юрист, Голова правового комітету Харківського IT-кластеру

Як своєчасне вирішення проблеми Payoneer – непогане і недороге рішення. Мінусом системи є те, що у компанії немає свого IBAN-номера, відправником коштів є сам Payoneer.

До того ж немає гарантій по поверненню коштів. У ситуаціях з банками – за умови легальності коштів та наявності всіх документів по операціям, гроші повертаються за рахунок гарантованих платежів центральних банків. 

А в іншому – все гнучко і клієнтоорієнтовано.